1. 对外赠送的货物
张三的公司给老客户李四送了一批价值 10 万元的货物,作为感谢客户支持的回馈。这笔赠送的货物成本是 6 万元,按理来说,张三可以抵扣 6 万元的进项税。然而,根据我国税法的规定,对外赠送的货物是不允许抵扣进项税的。
2. 销售给非一般纳税人的货物
李四是一位个体户,从张三公司购买了一批价值 5 万元的商品,用于零售。由于李四并非一般纳税人,无法开具增值税专用发票,因此张三只能开普通发票。根据税法规定,普通发票上的进项税不能抵扣。
3. 免费提供加工、修理修配劳务
张三公司的员工小明,帮朋友王五修理了一辆汽车,价值 3000 元。由于小明是无偿提供劳务,且王五也不是增值税纳税人,张三公司不能取得王五开具的增值税专用发票,因此无法抵扣这笔劳务的进项税。
4. 销售不动产
张三的公司有一块闲置的土地,将其出售给了开发商李四,售价 200 万元。土地属于不动产,根据税法规定,销售不动产所取得的增值税,不得抵扣购买不动产所支付的进项税。
5. 销售自产的应税农产品
李四是一名农民,自产了一批大米,销售给了张三公司,价值 5 万元。农产品属于免税商品,销售免税农产品不能抵扣进项税。
6. 销售免抵退税货物
张三公司进口了一批免抵退税货物,价值 10 万元。根据税法规定,免抵退税货物不允许抵扣进口环节增值税。
7. 销售不含增值税的货物
李四的公司出售了一批二手汽车,价值 6 万元,但这些汽车是不含增值税的。销售不含增值税的货物,不能抵扣进项税。
8. 取得的抵扣凭证不符合要求
张三公司收到了供应商开具的一张增值税专用发票,但发票上缺少了税务机关的认证。根据税法规定,不符合抵扣要求的增值税专用发票,不能用于进项税抵扣。
9. 原始凭证不完整
李四公司购买了一批原材料,收到了供应商开具的增值税专用发票,但没有取得对应的货物收发货清单或运输发票等原始凭证。根据税法规定,没有原始凭证作支撑的增值税专用发票,不能用于进项税抵扣。
10. 虚开的增值税专用发票
王五公司收到了一张增值税专用发票,但经过税务机关核查,发现这张发票是虚开的。根据税法规定,虚开的增值税专用发票不能用于进项税抵扣。
张三的公司给老客户李四送了一批价值 10 万元的货物,作为感谢客户支持的回馈。这笔赠送的货物成本是 6 万元,按理来说,张三可以抵扣 6 万元的进项税。然而,根据我国税法的规定,对外赠送的货物是不允许抵扣进项税的。
2. 销售给非一般纳税人的货物
李四是一位个体户,从张三公司购买了一批价值 5 万元的商品,用于零售。由于李四并非一般纳税人,无法开具增值税专用发票,因此张三只能开普通发票。根据税法规定,普通发票上的进项税不能抵扣。
3. 免费提供加工、修理修配劳务
张三公司的员工小明,帮朋友王五修理了一辆汽车,价值 3000 元。由于小明是无偿提供劳务,且王五也不是增值税纳税人,张三公司不能取得王五开具的增值税专用发票,因此无法抵扣这笔劳务的进项税。
4. 销售不动产
张三的公司有一块闲置的土地,将其出售给了开发商李四,售价 200 万元。土地属于不动产,根据税法规定,销售不动产所取得的增值税,不得抵扣购买不动产所支付的进项税。
5. 销售自产的应税农产品
李四是一名农民,自产了一批大米,销售给了张三公司,价值 5 万元。农产品属于免税商品,销售免税农产品不能抵扣进项税。
6. 销售免抵退税货物
张三公司进口了一批免抵退税货物,价值 10 万元。根据税法规定,免抵退税货物不允许抵扣进口环节增值税。
7. 销售不含增值税的货物
李四的公司出售了一批二手汽车,价值 6 万元,但这些汽车是不含增值税的。销售不含增值税的货物,不能抵扣进项税。
8. 取得的抵扣凭证不符合要求
张三公司收到了供应商开具的一张增值税专用发票,但发票上缺少了税务机关的认证。根据税法规定,不符合抵扣要求的增值税专用发票,不能用于进项税抵扣。
9. 原始凭证不完整
李四公司购买了一批原材料,收到了供应商开具的增值税专用发票,但没有取得对应的货物收发货清单或运输发票等原始凭证。根据税法规定,没有原始凭证作支撑的增值税专用发票,不能用于进项税抵扣。
10. 虚开的增值税专用发票
王五公司收到了一张增值税专用发票,但经过税务机关核查,发现这张发票是虚开的。根据税法规定,虚开的增值税专用发票不能用于进项税抵扣。
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